Biuro Rachunkowe Onesta

16 godzin temu

➡ Składki ZUS od każdej umowy. Nadchodzą duże zmiany.

Już od przyszłego roku pełnym oskładkowaniem objęte zostaną wszystkie umowy zlecenia oraz umowy o dzieło.
Składki ZUS potrącone zostaną od każdego dochodu, niezależnie od jego wysokości.

Umowa zlecenia - Składki ZUS od każdej złotówki

W obecnym stanie prawnym, umowy zlecenia podlegają oskładkowaniu jedynie częściowo. Obowiązujące aktualnie przepisy cały czas umożliwiają bowiem wykorzystanie tzw. zbiegu tytułów ubezpieczeń.

Osoba osiągająca dochody z tytułu umowy zlecenia nie musi obecnie opłacać składek ZUS w sytuacji, w której posiada również inne źródło zarobku (umowę o pracę lub drugą umowę zlecenia), z którego osiąga dochody w wysokości równej przynajmniej minimalnemu wynagrodzeniu za pracę. W praktyce więc, pełnemu oskładkowaniu podlega zazwyczaj tylko pierwsza umowa (z wynagrodzeniem minimum 3.490 zł), zaś wynagrodzenie z kolejnych umów zlecenia obciążone jest jedynie składką zdrowotną.

W nowym stanie prawnym, nie będzie już miejsca na zbiegi tytułów ubezpieczeń. Każda umowa zlecenia podlegać będzie bowiem pełnemu oskładkowaniu. Od 2024 roku składki ZUS ściągnięte zostaną z każdej umowy zlecenia, niezależnie od kwoty wynagrodzenia osiąganego z innych tytułów.

Wszystkie umowy zlecenia już wkrótce traktowane będą zatem tak samo, jak gdyby były umowami o pracę. Każda złotówka dochodu z umowy zlecenia obciążona zostanie więc nie tylko składką zdrowotną, ale również składką emerytalną, rentową, chorobową i wypadkową.

Co istotne, składka chorobowa, która - nawet przy pełnym oskładkowaniu - była do tej pory składką dobrowolną, ma się stać - dla każdej umowy zlecenia - składką obowiązkową.

🟣 Będzie tylko jeden wyjątek

W nowym stanie prawnym, składki ZUS nie będą obowiązkowe jedynie w przypadku umów zawieranych z uczniami i studentami do 26 roku życia.

🟣 Składki ZUS również przy umowach o dzieło

W aktualnym stanie prawnym, umowa o dzieło nie stanowi tytułu do ubezpieczeń. Osoba osiągająca wynagrodzenie z umowy o dzieło obecnie nie płaci zatem żadnych składek na ubezpieczenie społeczne. Wynagrodzenie z tytułu umowy o dzieło nie jest również pomniejszane o składkę zdrowotną.

Umowy o dzieło zostaną zatem oskładkowane na takich samych zasadach jak umowy zlecenia i umowy o pracę. Od 2024 roku twórcy i artyści zmuszeni zostaną więc do pomniejszenia swojego wynagrodzenia o pełne składki ZUS, tj. o składkę emerytalną, rentową, chorobową i wypadkową.

Wątpliwości mogą dotyczyć jedynie składki zdrowotnej. Składka ta formalnie nie mieści się bowiem pod pojęciem ubezpieczenia społecznego. W Krajowym Programie Reform rząd nie wspomina o obłożeniu umów o dzieło składką zdrowotną. W projekcie nowych przepisów dotyczących oskładkowania umów o dzieło rząd mógłby zatem pominąć obowiązek składki zdrowotnej i tym samym pozostawić umowę o dzieło ostatnią ucieczką przed pełnym ozusowaniem.

Czy tak się stanie w rzeczywistości, dowiemy się zapewne już w najbliższych tygodniach, gdy poznamy projekty nowych ustaw.

Źródło:

zus.pox.pl ... Czytaj dalejZwiń

Biuro Rachunkowe Onesta

2 dni temu

➡ Rozliczenie dochodów z umowy uaktywniającej

Jesteś nianią i uzyskujesz z tego tytułu dochody?
Sprawdź, jak się rozliczyć i z jakich ulg możesz skorzystać

Jeśli zawarłaś z rodzicem/rodzicami dziecka umowę na sprawowanie opieki nad dzieckiem/dziećmi od ukończenia 20 tygodnia życia do 3 lat, to zawarłaś tzw. umowę uaktywniającą.

Jest to umowa o świadczenie usług, do której zgodnie z przepisami Kodeksu cywilnego stosujesz przepisy dotyczące umowy zlecenia.

Umowa uaktywniająca zawierana jest między dwoma podmiotami nieprowadzącymi działalności gospodarczej (między nianią a rodzicem/rodzicami dziecka), w związku z czym przychód z tej umowy stanowi przychód z innych źródeł.

🟣 Jak ustalić przychód
Przychodem jest kwota, która wynika z umowy.

Natomiast podstawą opodatkowania jest dochód, tj. różnica między kwotą osiągniętego przychodu a kosztami jego uzyskania, pomniejszony o pobrane przez rodzica lub zapłacone przez ciebie składki na ubezpieczenie społeczne.

🟣 Jak ustalić koszty uzyskania przychodów
Do wynagrodzenia zastosujesz koszty uzyskania przychodu w wysokości 20% uzyskanego przychodu, z tym że obliczysz je od przychodu pomniejszonego o potrącone przez płatnika składek (rodzica) lub opłacone przez ciebie w danym miesiącu składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe oraz na ubezpieczenie chorobowe, których podstawę wymiaru stanowi ten przychód.

Istnieje także możliwość przyjęcia przez ciebie kosztów uzyskania przychodów w wysokości kosztów faktycznie poniesionych pod warunkiem, że będziesz posiadała dowody potwierdzające ich poniesienie.

🟣 Jak obliczyć podatek
Do wyliczenia podatku od dochodu ustalonego według zasad ogólnych stosowana jest skala podatkowa. Ten dochód łączysz z innymi dochodami, które podlegają opodatkowaniu według skali podatkowej, np. z dochodami z pracy, z emerytury, z umowy zlecenia.

Ustalając wysokość podatku według skali podatkowej, uwzględniasz kwotę zmniejszającą podatek. Wysokość tej kwoty jest uzależniona od wysokości dochodu (podstawy obliczenia podatku).

Kwota zmniejszająca podatek w 2022 roku wynosi 3.600 zł dla podstawy obliczenia podatku nieprzekraczającej 120.000 zł.

🟣 Jakie zeznanie złożyć
Co do zasady, przychody z innych źródeł podlegają opodatkowaniu dopiero w zeznaniu rocznym.

Po zakończeniu roku podatkowego jesteś zobowiązana złożyć do urzędu skarbowego zeznanie podatkowe o wysokości uzyskanych dochodów PIT-36.

Możesz jednak podjąć decyzję o odprowadzaniu miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy w ciągu roku podatkowego, stosując do uzyskanego dochodu najniższą stawkę podatkową określoną w skali podatkowej (12%).

Przy obliczaniu zaliczki możesz zastosować wyższą stawkę podatkową określoną w skali, tj. 32%.

Uwaga: Jeśli odprowadzisz w ciągu roku choć jedną zaliczkę na podatek, nie możesz zrezygnować z ich wpłacania do końca danego roku podatkowego.

Zaliczki na podatek wpłacasz na swój mikrorachunek podatkowy (wygenerowany na PESEL lub NIP jeśli dodatkowo prowadzisz działalność gospodarczą) w terminie do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym uzyskałaś dochód, a za grudzień – przed upływem terminu określonego na złożenie zeznania, tj. do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym (zeznanie za 2022 rok należy złożyć najpóźniej 2 maja 2023 roku, gdyż 30 kwietnia wypada w niedzielę).

🟣 Rozliczenie z małżonkiem
Jeżeli spełniacie warunki, aby rozliczyć się wspólnie, możesz złożyć wspólne zeznanie
z małżonkiem.

Źródło:

podatki.gov.pl ... Czytaj dalejZwiń

Biuro Rachunkowe Onesta

2 dni temu

➡ Nie ma podatku od niezapłaconych faktur - ulga na złe długi

Podatnik, który nie otrzymał od swojego kontrahenta zapłaty za fakturę, może skorzystać z ulgi na złe długi. Ulga na złe długi obowiązuje w PIT i CIT oraz w VAT. Rozwiązanie jest równoznaczne z brakiem konieczności płacenia podatku od niezapłaconych faktur.

Ulga na złe długi to mechanizm pozwalający korygować rozliczenia podatkowe dotyczące faktur, które ostatecznie nie zostały opłacone. Rozwiązanie to działa w podatkach dochodowych (PIT i CIT) oraz w podatku VAT. W rezultacie podatnik rozlicza się kasowo – płacąc podatki tylko od faktur, za które kontrahenci mu zapłacili.

🟣 Ulga na złe długi w PIT i CIT
Podatnicy mają możliwość zmniejszenia podstawy obliczenia podatku o wartość wierzytelności, która nie została uregulowana lub zbyta. Zmniejszenia dokonuje się w zeznaniu podatkowym składanym za rok podatkowy, w którym upłynęło 90 dni od dnia upływu terminu do zapłaty określonego na fakturze, na rachunku lub w umowie. Jednocześnie, dłużnik ma obowiązek zwiększyć zobowiązanie do zapłaty o tę wierzytelność w swoim zeznaniu podatkowym. Podatnicy mogą stosować ulgę na złe długi także przy obliczaniu zaliczek na podatek dochodowy (ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych wpłacanego w trakcie roku podatkowego). Po uregulowaniu należności zarówno wierzyciel jak i dłużnik dokonują korekty powrotnej. Rozwiązanie to obowiązuje od 1 stycznia 2020 r. W rozliczeniu za 2021 rok z ulgi na złe długi skorzystało ponad 16 tys. podatników.

🟣 Ulga na złe długi w VAT
Podatnicy mogą skorygować podatek od wierzytelności dotyczących czynności opodatkowanych, które nie zostały uregulowane lub zbyte w terminie 90 dni od upływu terminu płatności. Wierzyciel musi być zarejestrowany jako podatnik VAT czynny w dniu poprzedzającym złożenie korekty i od końca roku od wystawienia faktury nie upłynęły 3 lata. W przypadku, gdy kontrahentem jest podmiot niebędący podatnikiem czynnym VAT konieczne jest wpisanie wierzytelności do rejestru długów, lub potwierdzenie jej prawomocnym orzeczeniem sądu i skierowanie do egzekucji, lub ogłoszenie wobec dłużnika upadłości konsumenckiej. Jednocześnie, dłużnik będący podatnikiem ma obowiązek korekty odliczonej kwoty podatku wynikającej z faktury nieuregulowanej, najpóźniej w ostatnim dniu okresu rozliczeniowego, w którym upłynął 90 dzień od dnia upływu terminu płatności. Po uregulowaniu należności zarówno wierzyciel jak i dłużnik dokonują korekty powrotnej.

Źródło

MF ... Czytaj dalejZwiń