Biuro Rachunkowe Onesta

16 godzin temu

➡ Polski Ład 2.0 najważniejsze zmiany w rozliczeniach PIT. O czym musi wiedzieć podatnik?

Polski Ład wprowadził chaos dla podatników i księgowych. W zamyśle rządu miała go uporządkować nowelizacja ustawy – projekt Nowy Ład 2.0. Rundę drugą podatkowej walki zwieńczy rozliczenie roczne PIT. Pomocna w tym starciu będzie lista najważniejszych zmian, którą przedstawiamy poniżej:

Największe zawirowania w Nowym Polskim Ładzie spowodowała ulga dla klasy średniej, która miała wynagrodzić zniesienie odliczania składki zdrowotnej od podatku, co okazało się bardzo niekorzystne dla podatników o wyższych dochodach. Ta sytuacja przyczyniła się do tego, że rząd postanowił naprawić Nowy Polski Ład. Korekty nowego systemu podatkowego nazwano Polskim Ładem 2.0. Za sprawą ustawy Niskie Podatki z dniem 1 lipca 2022 roku weszły w życie kolejne zmiany. O tym, czy chaos przerodził się w ład tylko z nazwy czy rzeczywiście zmiany przyniosły poprawę sytuacji, podatnicy przekonają się sami. Poniżej przedstawiamy najważniejsze zmiany w ramach Polskiego Ładu 2.0 mające wpływ na rozliczenie roczne PIT.

🟣 Kiedy mniej znaczy więcej
Osoby rozliczające się według skali podatkowej zyskają na obniżeniu stawki podatku PIT do 12% (z wcześniej obowiązujących 17%). Zmiana dotyczy całości przychodów za rok 2022 do 120.000 zł. Powyżej tej kwoty obowiązuje stawka podatkowa 32%, a osoby zarabiające milion złotych i więcej zapłacą dodatkowe 4% od tej nadwyżki (tzw. danina solidarnościowa). W uproszczeniu wygląda to tak:

▪ Zarobiłaś/zarobiłeś 100.000 zł, zapłacisz 8.400 zł podatku (12% ze 100 000 zł minus 3600 zł, czyli kwota zmniejszająca podatek).
▪ Zarobiłaś/zarobiłeś 200.000 zł, zapłacisz 36.400 zł podatku (12% ze 120.000 zł plus 32% z 80.000 zł, czyli nadwyżki, minus 3.600 zł – kwota zmniejszająca podatek).
▪ Zarobiłaś/zarobiłeś 1.100.000 zł, zapłacisz 328.400 zł podatku (12% ze 120.000 zł plus 32% z 980.000 zł, czyli nadwyżki, minus 3.600 zł – kwota zmniejszająca podatek – plus 4% ze 100.000 zł, czyli nadwyżki powyżej miliona złotych – tzw. danina solidarnościowa)

🟣 Kwota wolna od podatku vs. kwota zmniejszająca podatek

Wbrew pozorom nie oznaczają tego samego. Kwota wolna od podatku to część dochodów, od których pracownik nie ma obowiązku odprowadzania podatku dochodowego od osób fizycznych. Od lipca 2022 roku wynosi ona 30.000 zł, co oznacza, że podatnik może zarobić 2.500 zł miesięcznie, od których nie płaci podatku (30.000 zł / 12 miesięcy = 2.500 zł/miesiąc). Stąd wynika, że podatek dochodowy, którego nie musimy płacić to 300 zł na miesiąc (12% z 2.500 zł), co w skali roku daje 3.600 zł. I to jest właśnie kwota zmniejszająca podatek. Obniża ona podatek dochodowy o daną wartość, którą pracodawca odlicza, gdy przygotowuje listę płac. Jednak przez pierwszą połowę 2022 roku kwota zmniejszająca podatek wynosiła 5.100 zł. Obniżono ją wraz z obniżeniem stawki podatkowej. Po zakończeniu roku podatnik rozliczy się stosując 12-procentową stawkę PIT z 3.600 zł kwoty zmniejszającej, a jeśli wyliczony dla niego podatek hipotetyczny z 17-procentowym podatkiem PIT i z 5.100 zł kwoty zmniejszającej będzie dla niego korzystniejszy – otrzyma zwrot różnicy pomiędzy zastosowaniem tych metod. Ulgę przynoszą ulgi podatkowe (lub ich brak). Znika ulga, która powodowała największy podatkowy chaos – ulga dla klasy średniej. Została usunięta na rzecz niższej stawki podatku PIT i nie będzie przysługiwała również podatnikom, którzy przez pierwszą część roku korzystali z odliczenia ze względu na przychody mieszczące się w przedziale 68.411,99 - 102.588 zł. Zaliczki ustalone na poczet podatku dochodowego od osób fizycznych do wynagrodzeń wypłacanych do 30 czerwca mogą obejmować ulgę dla pracowników. Warto wiedzieć, że znika również możliwość odliczenia składki zdrowotnej od podatku na dotychczasowych zasadach. Podatnicy płacący składki tracą prawo odliczenia ich w wysokości 7,75% podstawy ustalenia składki od wysokości obliczonego podatku. Kolejna ulga wprowadzona za sprawą Polskiego Ładu w styczniu, którą likwiduje lipcowy Polski Ład 2.0, to ulga dla rodziców wychowujących samotnie dziecko wynosząca 1.500 zł. Powraca natomiast możliwość rozliczania się samotnych rodziców wraz z dzieckiem. Będą oni mogli zastosować podwójną kwotę wolną od podatku, czyli 60.000 zł, a co za tym idzie zaoszczędzą podwójną kwotę zmniejszającą podatek (2 × 3.600 zł). Dodatkowo dla rodziców samotnie wychowujących dziecko, którzy mają zarobki na tyle wysokie, że wpadają w II próg podatkowy, korzystne jest wspólne rozliczenie się z dzieckiem. Jest to w pewnym sensie rekompensata za to, że rodzic ten ponosi takie same (lub czasem wyższe) koszty wychowania, co rodzice wspólnie wychowujący dziecko, ale rodzic samotny nie ma możliwości wspólnego rozliczenia ze współmałżonkiem. Może więc rozliczyć się razem ze swoim dzieckiem i obniżyć dzięki temu znacząco kwotę odprowadzanego podatku. Zasady preferencji w tym przypadku różnią się nieco w zależności od tego, czy dziecko nadal się uczy, jest pełnoletnie, uzyskuje własne dochody, a także, czy dziecko lub rodzic prowadzą własną działalność i w jaki sposób jest ona opodatkowana. Istotny jest tutaj fakt zwiększenia limitu zarobków dziecka z 3.089 zł rocznie do 16.061,28 zł, co stanowi dwunastokrotność renty socjalnej (w 2022 roku 1.338,44 zł).

🟣 Do gry wkraczają nowe ulgi podatkowe Polski Ład 2.0 dostarcza kilka nowych ulg podatkowych. Oto najciekawsze z nich:

▪ ulga na zabytek – dotyczy wydatków związanych z zakupem i restauracją zabytków (50% wydatku w przypadku zakupu nieruchomości max. 500 000 zł),
▪ ulga na robotyzację – obejmuje zakup nowych robotów, maszyn i urządzeń peryferyjnych, w tym oprogramowania, i wartości niematerialnych i prawnych (w roku podatkowym poniesienia wydatków lub w jednym z 6 kolejnych lat, 100% wydatków zaliczonych do kosztów podatkowych),
▪ ulga – składka na związki zawodowe – odliczenie od dochodu z tytułu składek członkowskich zapłaconych na rzecz związków zawodowych (do 500 zł rocznie),
▪ ulga na terminal płatniczy – przysługuje na urządzenie umożliwiające dokonywanie płatności bezgotówkowych z wykorzystaniem karty płatniczej lub innego instrumentu płatniczego (1000 - 2000 - 2500 zł rocznie przez dwa lata),
▪ ulga produkcyjna – związana z sumą kosztów produkcji próbnej nowego produktu i wprowadzenia na rynek nowego produktu (30% sumy kosztów produkcji próbnej nowego produktu i wprowadzenia na rynek max. 10% dochodu z działalności gospodarczej).

🟣 Zwolnienia nie zawsze negatywne
Zwolnienia są pozytywne, jeśli dotyczą podatku. Polski Ład 2.0 określa grupę osób, które mogą skorzystać ze zwolnienia z podatku przychodu do kwoty 85.528 zł rocznie. Kto znalazł się w gronie szczęśliwców? Nowością są podatnicy, którzy wychowują czworo lub większą liczbę dzieci (ulga 4+). Zwolnione są też osoby do 26 roku życia, pracujący seniorzy, czyli osoby, które zamiast pobierać świadczenie emerytalne zdecydują się dalej pozostać aktywnymi zawodowo, a także podatnicy, którzy zmieniają rezydencję podatkową z zagranicznej na polską.

🟣 Jedyna okazja na cofnięcie się w czasie
Czasami podatnicy pragną cofnąć się w czasie i zmienić podjęte decyzje, zwłaszcza, jeśli prawo zmieniło się na ich niekorzyść. Ustawa Niskie Podatki daje taką możliwość tym, którzy w 2022 roku wybrali ryczałt lub podatek liniowy jako formę opodatkowania. Podatnicy mogą ex post cofnąć ten wybór i zdecydować się na skalę podatkową. W tym celu należy do 2 maja 2023 roku złożyć deklarację w zeznaniu PIT-36.

🟣 Jeszcze więcej pożyteczności!
Zamiast fiskusowi daj… komukolwiek innemu! W wyniku Polskiego Ładu 2.0 można przekazać 1,5% podatku należnego fiskusowi na konto dowolnej organizacji pożytku publicznego (OPP). Mimo że zmiana obowiązuje od 1 lipca 2022 roku, nową, wyższą kwotę podatnicy przekazują organizacjom wskazanym w wykazie ustawowym za cały rok podatkowy. Warunkiem, by można było przekazać na rzecz organizacji 1,5% podatku, jest właśnie wpis do wykazu. Organizacje mogą uzyskać status OPP wtedy, gdy prowadzą działalność nieprzerwanie od co najmniej dwóch lat. ... Czytaj dalejZwiń

Biuro Rachunkowe Onesta

2 dni temu

➡W grudniu dwa święta przypadają w sobotę - czy pracownik może liczyć na dodatkowe wolne?

W 2022 r. Wigilia Bożego Narodzenia oraz Sylwester wypadają w soboty.
Czy pracownikowi przysługują dodatkowe wolne?

Co roku okres Bożego Narodzenia rodzi pytania o dodatkowe dni wolne. W 2022 roku aż dwa dni świąteczne przypadają w sobotę. Jednak nie są to soboty, za które pracownik otrzyma dodatkowe wolne.
Dlaczego? Odpowiedź poniżej...

🟣 Dni wolne w grudniu 2022 r.
W grudniu 2022 r. przypadają 4 dni świąteczne, jednak nie wszystkie są wolne od pracy:

☑ 24.12.2022 sobota – Wigilia - nie jest dniem wolnym od pracy
☑ 25.12.2022 niedziela – Boże Narodzenie
☑ 26.12.2022 poniedziałek – Drugi Dzień Świąt Bożego Narodzenia
☑ 31.12.2022 sobota – Sylwester - nie jest dniem wolnym od pracy

W grudniu 2022 r. są też dwie niedziele handlowe, które dla osób zatrudnionych w handlu będą dniami pracującymi. Niedziele w których nie będzie obowiązywał zakaz handlu przypadają na 11 i 18 grudnia 2022 r. Z kolei 23-31 grudnia 2022 to dni wolne od szkoły. Dla rodziców to wyzwanie związane z zapewnieniem opieki dzieciom. Pracownicy mają prawo do skorzystania w tych dniach z urlopu opiekuńczego. Trzeba pamiętać że 2 dni wolne na opiekę nad dzieckiem trzeba wykorzystać do 31 grudnia 2022 r. aby nie przepadła.

🟣 Dodatkowy dzień wolny – regulacje w Kodeksie Pracy
Zgodnie z art. 130 § 2 KP ,, Każde święto występujące w okresie rozliczeniowym i przypadające w innym dniu niż niedziela obniża wymiar czasu pracy o 8 godzin”. Dla pracowników oznacza to dodatkowy dzień wolny od pracy, dla pracodawców konieczność obniżenia wymiaru czasu pracy i udzielenia dodatkowego dnia wolnego.

Jeżeli okres rozliczeniowy jest miesięczny dzień wolny należy oddać w danym miesiącu. W przypadku okresów rozliczeniowych dłuższych dzień wolny musi być wykorzystany do końca okresu rozliczeniowego. Wolne za święto przypadające w sobotę nie zawsze musi oznaczać cały dzień wolny od pracy. Pracodawca może się rozliczyć z pracownikiem za święto w sobotę poprzez, np. obniżenie o jedną, czy dwie godziny czasu pracy we wskazanych dniach. Jeśli wszyscy pracują w takich samych godzinach wystarczy zwykłe zarządzenie pracodawcy. W trybie zmianowym takie rozwiązanie wymaga zmian w grafikach.

🟣 Za Wigilię i Sylwestra pracownik nie otrzyma dodatkowego dnia wolnego
Mając na uwadze treść powyższego przepisu w tym roku pracownicy już nie otrzymają dodatkowych dni wolnych. Biorąc pod uwagę fakt, że 24 grudnia i 30 grudnia nie jest dniem świątecznym wolnym od pracy osoby pracujące w te soboty chcąc mieć wolne muszą wykorzystać urlop. Pracujący rodzice, którzy jeszcze nie wykorzystali w 2022 r. dwóch dni opieki na dziecko mogą z niej skorzystać. ... Czytaj dalejZwiń

Biuro Rachunkowe Onesta

3 dni temu

Obowiązek wysyłki PKPiR w pliku JPK

Polski Ład nałożył na każdego przedsiębiorcę obowiązek comiesięcznego przesyłania fiskusowi kompletnej Książki Przychodów i Rozchodów w formie elektronicznej. Nowe przepisy odsuwają ten obowiązek w czasie.

Przepisy uchwalone w ramach tzw. Polskiego Ładu wprowadziły zmiany nie tylko w kwestii wysokości podatków i składki zdrowotnej. Polski Ład to również szereg nowych obowiązków sprawozdawczych i administracyjnych dla polskich przedsiębiorców.

Najważniejszą z tych zmian, jest rozszerzenie zakresu informacji przesyłanych do władz skarbowych w ramach Jednolitego Pliku Kontrolnego. Zgodnie z nowymi przepisami, każda osoba prowadząca działalność gospodarczą zobowiązana będzie bowiem do comiesięcznego przesyłania władzom skarbowym pełnej zawartości ksiąg rachunkowych, w tym m.in. Podatkowej Księgi Przychodów i Rozchodów oraz Ewidencji Środków Trwałych.

Księgi te dostarczane będą fiskusowi wyłącznie w formie elektronicznej, w ramach ustrukturyzowanych plików JPK_PKPIR oraz JPK_KR. Będzie to zatem kolejny, obowiązkowy do sporządzenia plik JPK, oprócz wprowadzonego już wcześniej pliku JPK_VAT.

Obowiązek elektronicznej wysyłki ksiąg rachunkowych dotyczyć będzie również osób rozliczających się na podstawie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Takie osoby zobowiązane będą do comiesięcznej wysyłki Ewidencji Przychodów w pliku JPK_EWP.

Zgodne z uchwalonymi przepisami, nowe pliki JPK przesyłane będą obowiązkowo na serwer Ministerstwa Finansów w terminie do 2️⃣0️⃣. dnia każdego miesiąca.

🟣 Firmy dostaną więcej czasu

Przepisy Polskiego Ładu, które weszły w życie z dniem 1 stycznia 2022 roku, przewidywały, że obowiązek wysyłki nowych plików JPK miał nastąpić już od stycznia 2023 roku. Kolejne nowelizacje przepisów spowodowały jednak, iż te radykalne zmiany w sprawozdawczości polskich firm zostaną przesunięte w czasie. I to znacznie.

Nowelizacja Polskiego Ładu zakłada bowiem zupełnie inne terminy wdrożenia obowiązków w zakresie wysyłki nowych plików JPK. Zgodnie z nowymi przepisami, termin ten zostanie zróżnicowany i zależeć będzie m.in. od formy prawnej oraz wielkości przedsiębiorstwa. Nowe przepisy wyróżniają zatem trzy różne terminy wdrożenia nowego obowiązku:

☑ od stycznia 2024 roku - obowiązek wysyłki nowych plików JPK dla podatników CIT, których przychody przekraczają 50 mln EUR,
☑ od stycznia 2025 roku - obowiązek wysyłki dla pozostałych podatników CIT oraz podatników PIT, którzy zobowiązani są do przesyłania pliku JPK_VAT,
☑ od stycznia 2026 roku - obowiązek wysyłki nowych plików JPK, dla pozostałych podatników PIT i CIT.

W przypadku osób prowadzących działalność gospodarczą, obowiązek comiesięcznej wysyłki nowych plików JPK powstanie zatem najwcześniej w 2025 roku. Co do zasady, będzie on jednak dotyczył jedynie przedsiębiorców będących podatnikami VAT. Z kolei jednoosobowe firmy niezarejestrowane do podatku VAT, nowy plik JPK wyślą po raz pierwszy dopiero w roku 2026. ... Czytaj dalejZwiń